Ведение учета и совершение контроля за движением финансовых потоков организации регламентируется федеральным законодательством, положениями по бухгалтерскому учету, планом счетов, указаниями и рекомендациями Центрального Банка России и т.д.
Финансовый учет денежных средств
Остаток средств на конец месяца на активном счете отражается по дебету.
Согласно указаний ЦБ РФ денежные средства предприятия должных храниться на счетах в баках и расчеты с контрагентами должны проводиться безналичным способом.
Учет финансов организации в российских рублях, хранящихся на счете в баке, производится на счете 51. Поступление денег на счет записывается по дебету, а расходование по кредиту счета.
В банковской выписке наоборот, списание средств со счета указывают в дебетовых оборотах, а расход в кредите. Все платежные документы, прилагаемые к выписке, имеют отметку банка с указанием даты проведения платежа.
Финансовый учет денежных средств, учитываемых в валюте иностранных государств, отражается по счету 52. На каждый вид валюты открывается отдельный счет.
Дебетовыми оборотами на этом счете фиксируется поступление, а кредитовые обороты говорят о расходе валютных средств со счета. К 52 валютному счету открываются дополнительно субсчета:
- счета внутри страны,
- счета за рубежом.
Основным документом, которым оформляется перечисление средств в инвалюте, является заявление о переводе валюты со счета.
На валютном счете учет средств ведется одновременно в иностранной валюте и российских рублях, по установленному ЦБ России курсу на день совершения платежа.
Информация о движении наличных средств в кассе отражается по счету 50.
По дебету 50 счета записывается поступление наличных в кассу, а по кредиту их расход.
К 50 счету могут открываться субсчета:
- касса на предприятии,
- касса операционная,
- денежные документы.
В конце месяца подсчитывается остаток — сальдо, который переносится на начало следующего месяца.
Учет финансов на специальных счетах в бухгалтерии предприятия ведется по счету 55. К нему могут открываться такие субсчета, как чековые книжки, аккредитивы, счета депозитные.
На субсчете депозитных счетов отражается информация о денежных средствах предприятия, которые размещены во вклады в банке.
Аналитический учет денежных средств размещенных в депозитах, отражаемых на 55 счете, ведется по каждому открытому депозиту в отдельности.
Аналитический учет денежных средств
Аналитический учет денежных средств, хранящихся в банках, в российских рублях ведется по каждому банку и открытому в нем счету. Аналитика по валютным счетам ведется в разрезе банков, открытых в них счетах по каждому виду валюты.
Аналитика оборотов наличных средств в кассе юр.лица ведется по каждому кассиру в отдельности.
Ведение учета финансов предприятия требует полноты и своевременности отражения движений на счетах бух. учета средств, знания действующего законодательства, положений и рекомендаций по учету финансов, поэтому работу с денежными средствами предприятия доверяйте проверенным специалистам.
