Налог с продажи земельного участка

Законодательные акты, регулирующие процесс реализации земельных участков

Правила проведения операций продажи земельных участков в России устанавливаются Гражданским и Земельным Кодексами. А порядок уплаты налоговых платежей от проведения таких действий устанавливается Налоговым Кодексом. Доходы граждан принадлежат к объектам обложения налогом на доходы физических лиц. К перечню данных доходов относятся в том числе доходы от продажи недвижимости, размещенной на территории России, что предусмотрено налоговым законодательством. Для налогооблагаемых целей имуществом являются объекты гражданских прав относимые к имуществу согласно Гражданскому Кодексу. Статья 130 Гражданского Кодекса определяет, что участки земли относятся к недвижимому имуществу в виде объекта гражданских прав. Следовательно, доход, полученный во время продажи участка земли, выступает объектом налогообложения в независимости от статуса физического лица – налогоплательщика.

Налог при продаже земли: база налогообложения, ставки налога, сроки уплаты и подачи отчетности

Уплата налога зависит от срока владения участком. Налог с продажи земельного участка не начисляется и не уплачивается, если продавец являлся собственников земли на протяжении трех лет и более, такое ограничение распространяется на правоотношения, произошедшие после наступления 2009 года. Предавать отчет в налоговую инспекцию при этом также не нужно. Налоговые обязательства возникают только в том случае, если земельный надел принадлежал собственнику меньше трех лет. В соответствии с нормами статей 208, 209 и 224 Налогового Кодекса доходы резидентов от продажи недвижимости, подлежат налогообложению по ставке 13%. Налоговый период при этом признается равным календарному году. Получивший доход продавец земли обязан предоставить декларацию в налоговую инстанцию по месту жительства не позже 30-го апреля следующего года. Налог с продажи земельного участка перечисляется в бюджет в срок до 15 июля, следующего после продажи земли года.

Налоговые вычеты при определении базы налогообложения

Статья 220 Налогового Кодекса предписывает для налогоплательщиков применение имущественных вычетов для расчета суммы налоговой базы. Такие вычеты предусмотрены для доходов, возникших от продажи следующих объектов:

1. жилых домов;
2. комнат;
3. квартир;
4. садовых домиков;
5. дач;
6. земельных участков;
7. частей вышеуказанного имущества.

Налог с продажи земли рассчитывается с учетом налоговых вычетов в таких случаях:

• при реализации вышеуказанного имущества, находившегося во владении плательщика налогов менее трех лет, цена которого суммарно составляет менее одного миллиона рублей;
• при продаже другого имущества, пребывавшего в собственности плательщика налогов меньше трех лет, суммарная стоимость которого не превышает 250 тысяч рублей.

Таким образом, если, к примеру, стоимость проданного земельного участка равна 800 000 рублей, налог с продажи земли уплачивать не нужно. Налоговый имущественный вычет будет соответствовать сумме стоимости земельного участка, в результате налоговая база, и сама сумма начисленного налога будут равны нулю.

Автор: Yurist-Online.net