Обязательным условием для получения вычетов из налога на доходы физического лица, при наличии у него детей, является заявление, что прямо установлено Налоговым Кодексом. Заявление на осуществление налогового вычета подается одним из родителей в бухгалтерию предприятия по месту работы.
Если родители разведены
Заявление на налоговый вычет на детей в удвоенном объеме имеет право подавать родитель, воспитывающий ребенка самостоятельно, опекун или попечитель. Такой налоговый вычет рассчитывается в двойном объеме и предоставляется при отказе второго родителя на получение вычета из налога. В этом случае к заявлению прилагаются такие документы:
- копия свидетельства о разводе;
- копия свидетельства рождения ребенка;
- справки, подтверждающие совместное проживание ребенка и заявителя.
Данный вычет прекращают предоставлять с первого месяца после начала брачных отношений.
Заявление на налоговый вычет на детей по своей сути является выражением работником своего права на уменьшение размера налога и получение большего размера дохода. Его исполнение является обязанностью работодателя и не оказывает никакого влияния на его хозяйственную деятельность. Поэтому нет необходимости в каких – либо резолюциях руководителя предприятия на подобных заявлениях.
Право на использование налоговых вычетов на детей
Родители, доход которых облагается по ставке 13% налогом на доходы, имеют право получения вычета из налога. Понятие налогового вычета предусмотрено Налоговым Кодексом и представляет собой определенную сумму дохода, не подлежащую обложению налогом.
Вычет из налога предоставляется на каждого ребенка, возраст которого до 18 лет и на каждого ребенка до 24 лет, который является учащимся, студентом, ординатором, аспирантом, интерном, курсантом дневной формы обучения.
Вычет может предоставляться не обязательно по основному рабочему месту гражданина, а у любого другого источника дохода. Однако при этом нужно помнить, что закон разрешает применять налоговый стандартный вычет исключительно у одного источника дохода. Ответственность за соблюдение данного требования возлагается на плательщика налога.
Особенности расчета налогового вычета
Налоговый стандартный вычет позволяет человеку получить на руки большую сумму заработной платы, так как при этом налог рассчитывается не со всего размера начисленной зарплаты, а с разницы между ней и суммой налогового вычета.
Данный вычет предоставляется в каждом из месяцев годового налогового периода, база налога на доходы физических лиц сокращается ежемесячно на сумму положенного налогоплательщику вычета из налога. В соответствии с разъяснениями, предоставленными Министерством Финансов России, стандартные налоговые вычеты из налога предоставляются также и за месяцы периода, в которых не было дохода.
В случае если работник не предоставил заявление на налоговый вычет на детей в начале года, а передал его в бухгалтерию, например, в июне, то он не теряет своего права на налоговый вычет за 5 месяцев. За этот период времени у него будет излишне начисленный налог, однако вины организации как налогового агента в этом нет, так как производить вычет без заявления она не имеет права.
